Banka je vratila proviziju: knjiženja. Knjigovodstveni knjiženja za prikaz provizija banke Bankarske usluge sa PDV računovodstvenim unosima

Moguće je da će neke bankarske usluge uskoro poskupjeti. To je zbog činjenice da će se izvršiti izmjene u listi bankarskih poslova na osnovu stava 3. člana 149. Poreskog zakonika. Ministarstvo finansija smatra da je ovakva mjera neophodna kako bi se ova odredba kodeksa uskladila sa važećom zakonskom regulativom.

Riječ je o istovremenoj izradi od strane Ministarstva finansija prijedloga zakona kojim će se izmijeniti član 5 Saveznog zakona od 2. decembra 1990. godine broj 395-1 „O bankama i bankarskoj djelatnosti“. Nakon usvajanja ovog zakona, određene preferencijalne transakcije koje obavljaju banke i navedene u članu 149. Poreskog zakonika više neće biti u skladu sa odredbama Zakona br. 395-1. Kako bi spriječili ovu neusklađenost, službenici su odlučili da uvedu PDV na sljedeće bankarske usluge:

• prikupljanje sredstava od organizacija i
• plasiranje prikupljenih sredstava od organizacija i pojedinaca u ime banaka i na njihov trošak;
• otvaranje i vođenje bankovnih računa organizacija i pojedinaca, uključujući bankovne račune koji se koriste za plaćanje bankovnim karticama, kao i poslove koji se odnose na servisiranje bankovnih kartica;
• vršenje obračuna u ime pravnih i fizičkih lica, uključujući korespondentske banke, na njihovim bankovnim računima;
• gotovinske usluge za organizacije i pojedince;
• Usluge servisiranja bankovnih kartica;
• kupovina i prodaja u gotovom i bezgotovinskom obliku (uključujući pružanje posredničkih usluga za transakcije kupovine i prodaje deviza);
• obavljanje transakcija s plemenitim metalima i dragim kamenjem u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;
• usluge izvršenja (izdavanje i poništenje bankarske garancije, potvrda i izmjena uslova navedene garancije, plaćanje po toj garanciji, izvršenje i provjera dokumenata po ovoj garanciji);
• izdavanje garancija za ispunjenje obaveza u novčanom obliku;
• pružanje usluga vezanih za instalaciju i rad sistema „klijent-banka“, uključujući obezbjeđivanje softvera i obuku osoblja koje servisira navedeni sistem;
• primanje od zajmoprimaca iznosa za nadoknadu premija osiguranja (doprinosa za osiguranje) koje banka plaća po ugovorima o osiguranju, uključujući i po ugovorima o osiguranju u slučaju smrti ili invaliditeta ovih zajmoprimaca, po ugovorima o osiguranju imovine koja je osiguranje za obaveze dužnika ( kolateral), i druge vrste osiguranja u kojima je banka ugovarač osiguranja.

Dodajmo da se izmjene Zakona br. 395-1 odnose na isključenje izdavanja

Sve organizacije koje imaju tekuće račune suočavaju se sa reflektovanjem troškova bankarskih usluga. Čini se da je ovo vrlo jednostavna operacija, ali sam tokom rada sa klijentima nailazio na vrlo čudne načine reflektiranja takvih troškova. U ovom članku ćemo pogledati ispravnu opciju za njihovo računovodstvo u programu 1C: Enterprise Accounting 8 izdanje 3.0.

Moraćemo da kreiramo dokument „Otpis sa tekućeg računa“. U slučaju da želite da preuzmete ovaj dokument iz Banke klijenata u 1C program, onda vam preporučujem da prvo pročitate članak Učitavanje izvoda od klijenta banke u 1C: Računovodstvo - kako to postaviti? Ovdje ćemo pogledati kako ručno napraviti ovaj dokument.

Potrebno je da odete na karticu „Banka i blagajna“ i izaberete „Izvodi iz banke“.

Odaberite organizaciju, tekući račun, ako nisu definirani po defaultu, i kliknite na dugme „Otpis“.

Vrsta transakcije - "Drugi otpisi"; Detalji “Primalac” i “Račun primaoca” mogu biti ostavljeni praznima, ali iznos i debitni račun (91.02) moraju biti navedeni. Takođe morate popuniti polje „Ostali prihodi i rashodi“ tako što ćete tamo izabrati „Rashodi za bankarske usluge“.

Ako vaša organizacija radi na pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektom prihod minus rashodi, onda obratite pažnju na relevantne detalje i provjerite ispravnost podataka.

Ako ste preuzeli izvod iz Banke klijenta, moraćete da odete na preuzeti dokument, proverite i, ako je potrebno, ispravite vrstu transakcije (podrazumevano je obično „Plaćanje dobavljaču“), naznačite debitni račun (91.02) i vrstu ostalih prihoda i rashoda - "Troškovi bankarskih usluga".

Prilikom knjiženja dokumenta generiraju se kretanja na kontima Dt 91,02 Kt 51.

Ako vam treba više informacija o radu u 1C: Enterprise Accounting 8, našu knjigu možete dobiti besplatnoveza.

Za usluge pružene klijentu kreditne institucije banka mu naplaćuje određenu proviziju. Njegova veličina i rokovi plaćanja propisani su ugovorom o bankarskim uslugama (član 29. Zakona o bankama br. 395-1 od 2. decembra 1990. godine). Banka po pravilu naplaćuje proviziju za obavljanje različitih poslova: izvršenje plaćanja, vođenje tekućih računa, naplata, podrška platnim projektima, usluge daljinskog bankarstva, podizanje sredstava čekovima, preračunavanje gotovine prilikom dopune računa i sl.

Za svaku vrstu bankarskih usluga sa klijentom se zaključuje poseban ugovor kojim se propisuju uslovi za njihovo pružanje i obim, kao i glavni kriterijumi za plaćanje provizije banci - učestalost plaćanja, procenat odbitaka, potreba za avansne transfere itd. Hajde da shvatimo zamršenosti obračuna bankarskih provizija, obraćajući posebnu pažnju na operacije da ih vratimo klijentu.

Bankarska provizija - knjiženja

Bez obzira na vrstu bankarske provizije, rashodi za bankarske usluge se knjigovodstveno evidentiraju u strukturi ostalih rashoda društva na računu 91 „Ostali prihodi i rashodi“ (tačka 11 PBU 10/99). Ako bankarska provizija ne podleže PDV-u, onda je svrsishodnije izvršiti knjigovodstvena knjiženja direktno sa novčanih računa knjiženjem D/t 91/2 K/t 51.

Obično banke same otpisuju proviziju sa računa klijenta, dok računovođa evidentira transakciju prema primljenom izvodu u trenutku realizacije, istovremeno provjeravajući usklađenost iznosa provizije sa zaključenim ugovorima.

Otpis novčanih iznosa za iskazane provizije banke koji podliježu PDV-u vrši se na teret računa za poravnanje (76/5, 60). Izbor računa na kojem će se ovi troškovi evidentirati treba fiksirati u računovodstvenoj politici. Unosi za obračun transakcija sa bankovnim provizijama su sljedeći:

Da biste potraživali PDV i trošak nastalih troškova, morate dobiti račun od banke.

Povrat bankovne provizije: knjiženja

U praktičnim aktivnostima se javljaju različite situacije. Dešava se da je banka naplatila proviziju pogrešno ili potpuno nezakonito. Ovakvi slučajevi nisu neuobičajeni, ali prekomjerno naplaćeni iznosi mogu se vratiti podnošenjem razumnih obračuna banci. Prilikom vraćanja provizije na iznose naknada koje su uračunate u ostale troškove, preduzeće ne ostvaruje prihod, pa će knjiženja za vraćene iznose biti obrnuti obračunski unos - D/t 51 K/t 91/2.

Pogledajmo primjere.

Primjer 1: jednokratno plaćanje naknade za davanje kredita

Kompanija je sklopila ugovor o zajmu i platila proviziju u iznosu od 120.000 rubalja. Nakon toga, kreditna institucija je vratila proviziju kompaniji. Računovodstvena podrška za ove operacije će biti sljedeća:

Primjer 2: transakcije za obračunavanje naknada za naplatu (uključujući PDV)

Banka je kompaniji dostavila fakturu za usluge naplate u iznosu od 11.800 RUB. (uključujući PDV), u kojem je računovođa, nakon uplate, utvrdio višak od 1.300 rubalja, uklj. PDV Nakon revizije iznosa, banka je vratila proviziju u iznosu preplaćenog iznosa. objave:

Jedan od prvih partnera sa kojim svako preduzeće stupa u odnos je banka. Otvaranje tekućeg računa, plaćanje, registracija valutnih transakcija, kupovina ili prodaja valute - sve je to moguće samo ako imate ugovor sa bankarskom organizacijom. Banka, kao i svaki partner koji pruža usluge, izdaje fakture za plaćanje ili zadužuje iznose sa tekućeg računa organizacije za pružene usluge banke. Kako ispravno prikazati takve poslovne transakcije u programu 1C: Računovodstvo, izdanje 3.0, raspravljat ćemo u ovom članku.

Bankovne usluge se mogu kombinovati u dve velike grupe:

• Usluge koje ne podliježu PDV-u;
• Usluge koje podliježu PDV-u.

Svaka grupa usluga ima svoje specifičnosti generisanja računovodstvenih zapisa.

Usluge koje ne podliježu PDV-u iskazuju se na računovodstvenim računima sljedećim redoslijedom:

• D 91.02 (Ostali rashodi) – D 51 (Tekući račun) – iznosi bankarskih provizija se otpisuju kao ostali rashodi.

Usluge koje podliježu PDV-u iskazuju se na računovodstvenim računima sljedećim redoslijedom:

• D 76 (Poravnanja sa raznim dužnicima, povjeriocima) – D 51 (Tekući račun) – sredstva su prebačena sa tekućeg računa kao odraz provizije banke;
• D 91.02 (Ostali rashodi) - D 76 (Poravnanja sa raznim dužnicima i poveriocima) - potraživanja se otpisuju kao ostali rashodi kao rashodi za bankarske usluge;
• D 19 (PDV na kupljene usluge) – K 76 (Poravnanja sa raznim dužnicima i povjeriocima) – Odražen je PDV na kupljene bankarske usluge.

Razmotrimo odraz svake grupe bankarskih usluga u 1C 8.3.

Bankarske usluge ne podliježu PDV-u - način registracije u 1C 8.3

Formiranje knjiženja D91.02-K51 u 1C vrši se pomoću standardnog dokumenta „Otpis sa tekućeg računa“. Banka po pravilu zadržava proviziju direktno, koristeći nalog za plaćanje. Informacije o odbitku su date u obliku bankovnog izvoda. Red na izvodu banke o otpisu provizije je zapravo dokument „Otpis bezgotovinskih sredstava“.

Najčešće se ovi dokumenti učitavaju u računovodstveni sistem iz banke klijenta - posebnog bankarskog programa, ali predlažemo da se detaljno razumiju karakteristike ručnog generiranja dokumenata za otpis, tada uređivanje učitanih dokumenata neće biti teško.

Iz odjeljka „Banka i blagajna“ glavnog interfejsa sistema, idemo na dnevnik dokumenata „Izvodi iz banke“.

U dnevniku možete kreirati dvije vrste dokumenata – prijem (+) i otpis (-) na tekućem računu organizacije. Dokumenti se kreiraju klikom na odgovarajuće dugme.

Kreirajmo dokument za otpis i popunimo ga. Prvo odaberite željenu vrstu operacije. Podrazumevano će biti ponuđeno plaćanje dobavljaču. Sa padajuće liste izaberite Bankovna provizija (u 1C 8.3).

• Podesite datum;
• Navodimo broj i datum dolazne narudžbe;
• Odabrat ćemo primatelja i organizaciju;
• Popunite traženi iznos i stavku novčanog toka;
• Svrha plaćanja se popunjava automatski. Ostavimo ga nepromijenjenim za referencu.

Obratite posebnu pažnju na detalj „Potvrđeno na izvodu iz banke“ koji je podrazumevano postavljen. Samo njegova instalacija će vam omogućiti generiranje transakcija nakon objavljivanja dokumenta.

Prođimo kroz dokument i pogledajmo knjiženja za obračun bankovnih provizija.

Knjiženja u 1C tačno odgovaraju potrebnim računovodstvenim evidencijama da odražavaju bankarsku proviziju.

Bankarske usluge koje podliježu PDV-u - način registracije u 1C 8.3

Bankovne usluge koje podliježu PDV-u prikazane su u 1C 8.3 u dvije faze. Štaviše, redosled ovih faza može biti potpuno proizvoljan.

Za registraciju troškova bankarskih usluga koristimo dokument „Priznanica (akt, faktura)“ iz odjeljka „Kupovine“ glavnog interfejsa sistema. Ovo je prva faza radnje za izvršenje bankarske provizije koja podliježe PDV-u.

Kreirajmo dokument sa tipom operacije "Usluge (akt)".

Popunimo ga potrebnim detaljima:

Promenimo račune za poravnanje, jer... podrazumevano nam je ponuđeno da koristimo 60.01 i 60.02, ali ove račune treba da zamenimo sa 76.09 „Poravnanja sa različitim dužnicima i poveriocima“.

Na računima troškovnog knjigovodstva uredićemo račun za 91.02 i popuniti potrebnu analitiku za ostale troškove. Napominjemo da se PDV račun automatski postavlja kao 19.04.

Nakon popunjavanja detalja zaglavlja i tabelarnog dijela, ostaje samo da registrirate ulazni račun pomoću posebnog alata u podnožju dokumenta.

Registrirana faktura se pojavljuje kao hiperveza u dokumentu.

Nakon objavljivanja dokumenta, provjerit ćemo generirane transakcije u 1C.

U drugom koraku kreiraćemo dokument zaduženja sa tekućeg računa kako bismo zatvorili dug po računu 76.09 kreiran dokumentom o prijemu.

Podsjetimo da smo na početku članka već radili sa sličnim dokumentom. U sadašnjim uslovima potrebno je koristiti drugu vrstu dokumentarne transakcije – „Plaćanje dobavljaču“. Ali da bi se dug pravilno prebio, potrebno je zameniti račune poravnanja sa 76.09.

Nakon kompletiranja dokumenta, uverićemo se da su knjigovodstveni zapisi tačni.

Dug za bankarske usluge je zatvoren.

Proučavanje svih opcija za odražavanje bankovnih provizija u 1C 8.3 je završeno.

Za usluge koje se pružaju klijentu banke, kreditna institucija naplaćuje proviziju. Njegov iznos i uslovi plaćanja predviđeni su sporazumom između banke i komercijalne organizacije (član 29. Saveznog zakona od 2. decembra 1990. br. 395-1). Reći ćemo vam kako se troškovi bankarskih usluga odražavaju u računovodstvu.

Bankarska provizija: transakcije

Banka obično naplaćuje naknade za izvršenje naloga za plaćanje, za vođenje tekućeg računa, za servisiranje sistema daljinskog bankarstva (npr. „Klijent-Banka“), za podizanje sredstava čekom, za preračunavanje gotovine prilikom polaganja na tekući račun organizacije i sl.

Bez obzira na vrstu bankarske provizije, troškovi plaćanja bankarskih usluga iskazuju se kao dio ostalih troškova organizacije na računu 91 „Ostali prihodi i rashodi“ (klauzula 11 PBU 10/99, Naredba Ministarstva finansija od 10. 31, 2000. br. 94n).

Štaviše, ako bankarska provizija ne podliježe PDV-u, onda je svrsishodnije izvršiti knjigovodstvena knjiženja za proviziju direktno sa gotovinskog računa, a ako podliježe PDV-u, koristeći račun za poravnanje:

Povrat bankovne provizije: knjiženja

Moguće je da banka vrati proviziju. Na primjer, u slučaju pogrešnog otpisa. U ovom slučaju, njen računovodstveni tretman će zavisiti od toga kako je povratna provizija prvobitno otpisana.

Ako je računovođa odmah prilikom sastavljanja bankovnog izvoda uočio grešku i podnio zahtjev banci u vezi sa neopravdanim otpisom, tada će upisi za povlačenje provizije i njeno vraćanje biti sljedeći:

Ako je provizija prikazana kao dio ostalih troškova organizacije, tada se njen povratak mora odraziti kao dio ostalih prihoda. Tako, na primjer, kada vraćate prekomjerno odbijenu proviziju za prijenos sredstava u ime klijenta, računovodstveni unos će biti sljedeći:

Dugovanje računa 51, 52 i dr. - Potraživanje računa 91, podračuna “Ostali prihodi”